Налог с оборота: ставка, сроки, порог
Ставка зависит от вида деятельности; отчёт и оплата — ежемесячно до 15-го. Отчёт формирует сам налоговый орган.
Для информации. Это не налоговая консультация — перед важным решением проверьте источник.
Состояние закона на 17 окт. 2026 г.
Кто платит
Юридические лица с годовым доходом не выше порога (по выбору), ИП и самозанятые (НК, статья 461). Размер порога — в статье «Какой налоговый режим выбрать».
Ставки (НК, статья 467)
| Деятельность | Ставка |
|---|---|
| Все отрасли экономики | 4,0 % |
| Розничная торговля — в городах с населением более 100 тысяч | 4 % |
| Розничная торговля — в других населённых пунктах | 2 % |
| Розничная торговля — в труднодоступных и горных районах | 1 % |
| Торговля табачными изделиями | 4 % |
| Заготовительные организации сельского хозяйства | 4 % или 25 % валового дохода |
| ИП и самозанятые | 1,0 % |
По видам деятельности с разными ставками обязателен раздельный учёт (НК, статья 468).
Налоговая база
Совокупный доход, за исключением доходов, не учитываемых по статье 304, и вычетов по статье 464 (НК, статьи 463, 464).
Сроки
- Ежемесячный отчёт и оплата — до 15-го числа следующего месяца.
- Годовой отчёт — до 15 февраля следующего года (НК, статья 470).
Отчёт формирует налоговый орган
С 2026 года отчёт по налогу с оборота формирует налоговый орган в электронном виде. При расхождении исправьте в течение 5 дней; иначе вы считаетесь согласным (НК, статья 81). Поэтому обязательно сверяйте отчёт со своим учётом.
Э-фактура
Плательщик налога с оборота тоже обязан выписывать счета-фактуры и вести книги покупок и продаж (НК, статья 462, часть 19). Если вы не плательщик НДС, не указывайте НДС в э-фактуре: штраф — 20 % указанного НДС и уплата этого НДС (НК, статья 225).
Если превысили порог
НДС и налог на прибыль начинаются со дня превышения. Предприятие, добровольно перешедшее на НДС, может вернуться на налог с оборота не ранее чем через 12 месяцев (НК, статья 462, части 6–7).
Источники
- Soliq kodeksi, 461–470, 81, 225-moddalar — 467, 470-m.